增值税小规模纳税人征收率降至3%

国家财政部和税务总局昨天就全国增值税转型改革答记者问，表示为了促进中小企业的发展和扩大就业，将小规模纳税人的征收率统一降低至3%.还将通过调高增值税、营业税起征点等政策在税收上进一步鼓励中小企业的发展，而之前降至13%的金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率也将恢复到17%。

详解

■小规模纳税人征收率降至3%

■增值税和营业税起征点将调高

■金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率恢复到17%

小规模征收率降至3%

财政部表示，增值税转型改革后，一般纳税人的增值税负担会普遍下降，而规模小、财务核算不健全的小规模纳税人（包括个体工商户），由于是按照销售额和征收率计算缴纳增值税且不抵扣进项税额，其增值税负担不会因转型改革而降低。

现行政策规定，小规模纳税人按工业和商业两类分别适用6％和4%的征收率。为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，需要相应降低小规模纳税人的征收率。同时，中小规模纳税人混业经营十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，因此将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

增值税和营业税起征点将调高

财政部认为，小规模纳税人征收率水平的大幅下调，将减轻中小企业税收负担，为中小企业提供一个更加有利的发展环境。此外，国家还将通过调高增值税和营业税起征点等政策在税收上进一步鼓励中小企业的发展。

今年我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。天津市今年1月即将销售货物的增值税起征点由月销售额2000元提高到5000元；销售应税劳务的增值税起征点由月销售额1500元提高到3000元；按次纳税的增值税起征点由每次（日）150元提高到200元。湖南省也将个体工商户增值税起征点调整到同样数额，全省新增加的免征户达到17万户。

北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。

矿采选产品也有调整

对于金属矿和非金属矿采选产品的增值税率的调整，财政部的官员称，我国1994年5月起将金属矿、非金属矿采选产品的税率由17%调整为13%。出于资源节约、环境保护的要求，保证资源开采地的税收收入，将税率恢复到17%，以公平税负，规范税制，促进资源节约和综合利用。财政部指出，因下个环节可抵扣的进项税额相应增加，最终产品所含的增值税在总量上并不会增加或减少，只是税负在上下环节之间会发生一定转移。

财政部就增值税征税范围中的固定资产做出解释，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具；房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围。

新闻分析

转型改革方案有三大调整

近日召开的国务院常务会议决定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。财政部和国家税务总局负责人11日表示，此次全国增值税转型改革方案与试点方案相比在三个方面作了调整。

财政部和国家税务总局负责人指出，与试点办法相比，此次全国增值税转型改革方案的调整一是企业新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和原材料一样，按正常办法直接抵扣其进项税额。二是转型改革在全国所有地区推开，取消了地区和行业限制。三是为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型改革后企业抵扣设备进项税额时不再受其是否有应交增值税增量的限制。

据介绍，从2004年7月1日起，增值税转型试点首先在东北三省的装备制造业、石油化工业等八大行业进行；2007年7月1日起，将试点范围扩大到中部六省26个老工业基地城市的电力业、采掘业等八大行业；2008年7月1日，又将试点范围扩大到内蒙古自治区东部五个盟市和四川汶川地震受灾严重地区。